9．8公司、子公司吸收投资，可以是现金、实物、土地使用权等，吸收的投资必须经中介机构评估，报水务集团确认批准。

　　9．9公司本部、子公司发行债券必须报水务集团批准同意后按国家现行的政策要求办理相关手续。要严格遵守《企业债券管理暂行条例》，严禁以高息形式进行非法集资。公司、子公司的任何债务均实行“谁借谁还”的原则。

　　9．10负债资金的筹集由财务部提出书面报告，经公司经理办公会讨论后，经水务集团批准通过。

　　商业承兑汇票200万元以内由总经理批准；200万元至1000万元由总经理审查报水务集团批准；1000万元以上报水务集团董事会审批。

　　第十章贷款担保、信用证和保函管理

　　10．1所属各单位不得对外提供担保。各公司之间不允许相互拆借资金相互担保。集团公司对子公司、分公司提供的担保，财务部要做好备查登记、跟踪监督，控制财务风险。

　　10．2凡涉及贷款、担保、信用证、保函等经济活动事宜和相关文书须经公司经理办公会通过，由总经理签字后执行。

　　10．3公司除对子公司提供银行贷款担保外，不得对公司以外的单位提供担保。如对城投系统内提供担保的，必须确认有城投总公司的书面意见。

　　10．4对外提供担保时，公司财务部要按以下条款严格审核保函。

　　1、保函开出行选择中国银行或其他国内商业银行。

　　2、严禁出现“无条件索赔”条款字样。

　　3、严禁办理无失效期的保函。

　　4、对违约惩罚严厉的保函必须量力而行。

　　10．5公司及所属单位，要建立严格的或有事项登记制度。每月整理贷款、担保、抵押、信用证、保函等管理档案资料，对到期不能注销的保函、信用证、担保等应由责任单位和责任人作出合理解释，提出解决措施。公司财务部要对制度的落实和执行情况进行不定期的抽查。发生损失的，由公司财务部提出具体的处理意见，经公司经理办公会和水务集团批准后执行。

　　第十一章发票和收据的使用管理

　　11．1企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让，不得待其他单位开发票。

　　11．2发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。

　　11．3发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。

　　11．4企业不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。

　　11．5企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。

　　11．6一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责建档保管。

　　第十二章税收及利润分配、利润上交

　　12．1公司依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。

　　12．2严格按国家规定，正确核算营业外收支。

　　12．3交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是：

　　1、被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；

　　2、弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损；

　　3、按税后利润扣除前两项的10%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金超过资本总额的50%时,可不再提取。

　　4、计提5-10%法定公益金,公益金要用于职工集体福利设施支出。

　　5、根据出资的决定提取任意盈余公积金。公司作为政府授权的投资机构，按规定决定公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。

　　12．4分公司应上缴公司的利润及管理费，必须在当年年终决算时交清。

　　第十三章会计报表

 << 上一页  [11] [12] [13] [14] 下一页