３．内控制度执行不严

　　中国人民银行总行在《中华人民共和国国家金库条例》的基础上，先后下发了《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，这一系列法规、制度都已明确了国库各项内控制度。各地国库也结合本地实际和财政体制特点，补充和完善了各种内控制度，并编印成册。但从目前实际执行情况看，没有从根本上得到落实。因此，规范操作是防范国库资金风险的基础。

　　４．风险管理机制滞后

　　一方面，目前国库监管特点是重检查轻处理，检查的内容面面俱到，但对容易产生风险隐患的根本性问题没有深究，而是一晃而过。另一方面，难于在实际工作中监管财政支出。

　　四、国库风险的防范措施

　　１．建立完善的国库法规体系

　　在《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》的基础上，应建设一套全面系统的国库法规，使国库资金的风险防范有法可依。要深入基层国库，结合财政、税务、银行、国库各自体制多去调查研究，确保法规具有可操作性。进一步细化国库权限、职责，树立国库监管职能的权威性。要增加对国库风险防范的管理内容，避免银行、财政、税务等部门乘机违规，力争在税款收纳、划分、报解、入库及库款支拨、退库等每一个环节中，加大监管力度，切实加强对国库风险的防范，使其真正具有一定的约束性。

　　２．提高国库人员的素质，增强遵纪守法、爱岗敬业意识

　　无论是管理风险还是操作风险，都与国库人员素质有着密切的联系。因为“万事与人为本”，所以要经常性地开展各种业务培训，学习财政、金融、税务等有关知识，掌握政策法规。开展思想政治工作，提高国库人员的政治素质。经常进行理想信念、遵纪守法教育，弘扬爱岗敬业精神，提高拒腐防变、明辨是非的能力。逐步培养出既懂核算，又能胜任监管、调研、统计工作的复合型人才，以适应业务发展需要，增强整体风险防范能力。定期分析人员思想动态，克服麻痹思想，增强风险意识。

　　３．加强内部管理，规范操作程序

　　坚持和执行内控制度是内部管理的核心问题，根据内控制度有必要对国库工作实施目标化管理模式，明确岗位责任制，确定目标任务，开展业绩考评活动。发现违规问题，就按《目标管理方案》来处理，以充分调动员工的工作积极性，增加内控意识。

　　签订国库风险责任状。针对每个风险岗位、每个环节的风险易发部位，签订岗位责任状，确定风险责任，如对拨款、退库等实行双人控制、分级审核、定期检查，在明确分工的基础上，严格手续、严格制度，按责任制的规定来执行。实行严格监督，防止风险隐患。结合不同岗位的性质，形成相互监督的制约机制，不仅事前、事中有监督，而且事后也有监督，彻底把国库各项工作控制在所允许的范围内。

　　４．实行有效监督，化解国库资金风险

　　国库监管不能仅局限于账平表等基础环节上，而且要把核心内容放在防范国库资金风险上。笔者认为应重点抓好以下工作：

　　①严格国库业务的市场准入、退出的监管，对一些不愿代理、不具备条件的金融机构，可以撤消其代理资格；

　　②收纳税款是否做到应收尽收，商业银行“税款过渡户”上的资金入库是否还存在被挤占、挪用等问题，国库资金是否有虚增因素，该项工作要依靠有效的监管手段和灵活的监管措施来运作；

　　③要对大额专项国库资金进行监管，如国债资金的使用、基建支出、农业综合开发支出等是否存在与拨款用途不相符的问题，同时加强国库资金管理。

　　综上所述，国库资金风险防范是金融风险防范的组成部分，是建立金融安全区不可忽视的阵地，也是实现国家职能的重要保障。只有不断完善国库法规体系，建立健全内控机制，提高国库人员的综合素质，充分发挥国库的职能作用，才能更好地防范和化解国库风险。

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