财务报表分析

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更新日期： 2007-9-18 0:51:01	文件大小： 194 K
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::文案简介::

一、短期偿债能力比率
（一）短期债务与可偿债资产的存量比较
1、营运资本
（1）营运资本 = 流动资产 - 流动负债
= （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债]
= （股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产
= 长期资本 - 长期资产
（2）营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产
2、短期债务的存量比率
（1）流动比率 = 流动资产÷资产负债
= 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产）= 1 ÷（1-营运资本配置率）
（2）速动比率＝速动资产 ÷ 流动负债
其中：速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产
（3）现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
（二）短期债务与现金流量的比较
1、现金流量比率 = 经营现金流量 ÷流动负债（年末数或平均数）

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